هل تستطيع البلدان النامية كبح جماح الثروة الخارجية؟

إذا كنت تريد منع الحكومة أو المواطنين من معرفة المدى الحقيقي لثروتك ، فلا يمكنك فعل أفضل من نقل تلك الأموال إلى الخارج. تعمل هذه الإستراتيجية العريقة جيدًا لأولئك الذين يرغبون في تجنب الضرائب ولكنها تظل مصدر إحباط دائم للسلطات التي تحاول بناء أنظمة ضريبية تصاعدية وتحبط عدم المساواة والفساد: من الصعب أكل الأغنياء إذا لم تتمكن من معرفة مكان تناول الطعام. لا يزال فرض الضرائب على دخل الأشخاص بشكل مباشر بعيد المنال بشكل خاص بالنسبة للبلدان النامية ، التي تحصل على حوالي ثلث ما تحصل عليه من ضرائب الدخل مقارنةً بالناتج المحلي الإجمالي مثل البلدان ذات الدخل المرتفع (الشكل 1). سيكون كبح التهرب الضريبي في الخارج خطوة في الاتجاه الصحيح.

تكافح البلدان النامية من أجل جمع نفس القدر من الإيرادات من ضريبة الدخل مثل البلدان ذات الدخل المرتفع

ما هو القليل من الأدلة التي لدينا تشير إلى أن التهرب من الشاطئ واضح على الأقل في البلدان الفقيرة كما هو الحال في البلدان الغنية. استخدمت أنيت الستادساتير ، ونيلز يوهانسن ، وغابرييل زوكمان مجموعة من بيانات الودائع والمحافظ الدولية لتقدير ما يعادل 10 في المائة من إجمالي الناتج المحلي العالمي محتجز في ملاذات ضريبية . تكشف تقديراتهم على المستوى القطري ، والتي لم تعد حديثة إلا في عام 2007 ، أنه كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي ، فإن البلدان الفقيرة تخزن ثرواتها في الخارج مثل تلك الموجودة في البلدان الغنية ، وأن هناك قيمًا متطرفة على جميع مستويات الناتج المحلي الإجمالي للفرد. (الشكل 2).



في المتوسط ​​، تخزن البلدان الفقيرة قدرًا كبيرًا من ثرواتها في الخارج مثل البلدان الغنية ، مع بعض الاستثناءات الملحوظة

سيتم تمديد البطالة المعززة

يشير العمل على المستوى الجزئي أيضًا إلى أن الملكية الخارجية تهيمن عليها النخب ، وأن السرية هي أفضل دفاع لها ضد العين المتطفلة للسلطات الضريبية. وجد العمل الذي قامت به جوليانا لوندونو-فيليز من جامعة كاليفورنيا مع خافيير أفيلا ماهيتشا أن الكولومبيين الأثرياء كانوا أكثر احتمالا بكثير لإخفاء الثروة في الخارج ، حيث يشارك أكثر من 40 في المائة من أعلى 0.01 في المائة في هذه الممارسة. لكن نفس العمل وجد أن سد فجوة المعلومات أحدث فرقًا: فالنخب الكولومبية التي وردت أسماؤها في تسريب وثائق بنما كانت أكثر ميلًا للإعلان عن ثروتها من خلال مخطط إفصاح تديره مصلحة الضرائب.

أي منطقة في الولايات المتحدة بها أعلى تجمع للناس الذين يعيشون في فقر

تفتقر معظم البلدان النامية إلى الأدوات اللازمة لملاحقة الأموال في الخارج

تقدم تسريبات البيانات المالية مثل أوراق بنما لمحة مفيدة للسلطات الضريبية ، ولكن كيف يمكنها الحصول على بيانات أكثر منهجية وفي الوقت المناسب عن العالم الخارجي؟ يقترح الحل الذي قدمته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن تقوم السلطات الضريبية بشكل روتيني بجمع وتبادل البيانات ذات الصلة بشأن ملكية الودائع المصرفية مع بعضها البعض. اعتبارًا من هذا العام ، 115 دولة ، بما في ذلك معظم الملاذات الضريبية ، قد اشتركوا في إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للتبادل التلقائي للمعلومات (AEOI). تظهر الدراسات القليلة التي أجريت أنه عند تنفيذ اتفاقيات التبادل هذه ، الثروة الخارجية يتقلصيفعل ذلك بسرعة .

ولكن إذا نظرت إلى خريطة من قام بالتسجيل في AEOI ، فمن الصعب ألا تكتشف ما هو واضح: لم تتمكن البلدان الفقيرة من الاستفادة من تبادل المعلومات هذا. اعتمدت 7 في المائة فقط من البلدان منخفضة الدخل والبلدان ذات الدخل المتوسط ​​الأدنى AEOI أو التزمت بتنفيذها بحلول عام 2023 (الشكل 3).

هذه الفجوة في المشاركة مدفوعة بحقيقة أن العديد من البلدان النامية تفتقر حاليًا إلى القدرة على جمع بيانات شاملة حول الثروات الضئيلة التي يخبئها الأجانب في بنوكهم. لتفاقم الأمور أكثر ، تعتمد AEOI على مبدأ المعاملة بالمثل: للانضمام إلى النادي ، يجب أن تكون مستعدًا لمشاركة المعلومات مع جميع أعضائه. ولهذا السبب ، لا يزال العديد من البلدان النامية محرومًا من كنز من المعلومات التي قد تكون مفيدة لتعقب الثروة المخفية أو الأصول الفاسدة.

البلدان النامية أقل احتمالا (وأقل قدرة) على المشاركة في اتفاقيات التبادل التلقائي للمعلومات

أين برويز مشرف الآن

قد تقلل الإحصاءات الرسمية من مدى سيطرة نخب الثروة في الخارج من البلدان النامية

نحن نعلم من التقديرات التي قدمها Alstadsæter et al. أن البلدان النامية تمتلك نفس القدر من الثروة في الخارج كنسبة من ناتجها المحلي الإجمالي. تستند هذه التقديرات جزئيًا إلى البيانات التي تنتجها بنك التسويات الدولية (BIS) ، الذي يجمع وينشر البيانات من معظم البلدان ذات الدخل المرتفع بشأن مطالبات الأجانب على الودائع المصرفية.

ولكن هناك بعض الأدلة على أن الإحصاءات الدولية قد تقلل من المستوى الحقيقي للثروة الخارجية التي تحتفظ بها بعض البلدان. عندما يعين بنك التسويات الدولية ملكية الحسابات الخارجية ، فإنه يعتمد على التقييم الخاص لكل بنك لـ إقامة للمالك سواء كان شخصا أو شركة. هناك نوعان من القيود على هذا النهج. أولاً ، ليس لدى البنوك حافزًا كبيرًا للحصول على هذه المعلومات بشكل صحيح ، لذلك سيكونون أكثر ميلًا إلى قبول مطالبة صاحب الحساب بإقامتهم بالقيمة الاسمية. ثانيًا ، والأهم من ذلك ، إذا كانت ثروة الشخص تأتي من ملكيته لشركة ما ، فسيتم تحديد مكان الإقامة بناءً على مكان تواجد ذلك الشخص فقط. هذا يعني أن دقة BIS لا تمتد لتشمل الشركات الوهمية.

يجب أن تسهل البيانات الواردة من تقارير AEOI نظريًا التحديد الصحيح للولاية القضائية التي يقيم فيها مالكو الثروة الخارجية. بالنسبة لأنواع معينة من الشركات ، يتعين على البنوك جمع وتبادل المعلومات حول المالك أو المستفيد النهائي لهذا الحساب. هذا يعني أنه حتى إذا تم إنشاء شركة في ملاذ ضريبي سيحتفظ بالثروة بشكل سلبي ، بمجرد تسجيل الملاذ الضريبي والبلد الأصلي في AEOI ، سيتم الكشف عن معلومات حول المستفيد من الحساب. بيانات AEOI ليست مثالية: كان لدى معظم العملاء تحذير قبل أن تبدأ البنوك في جمع هذه المعلومات ومشاركتها وربما نقلوا أصولهم إلى مكان آخر قبل أن يتدفق الضوء. ولكن لا يزال AEOI يمثل تحسنًا كبيرًا على الأطر السابقة.

تحتفظ معظم البلدان بالبيانات من تبادلات AEOI الخاصة بها سراً ، لكن مكتب الضرائب الأسترالي مؤخرًا - بعد بعضها دفع من مجموعات المجتمع المدني - المعلومات الصادرة على الملكية الخارجية في 2018. هذه الأرقام المنشورة ستختلف عن إحصاءات بنك التسويات الدولية (BIS) للعديد من الأسباب المشروعة: تخصص أستراليا رصيد الحساب بالكامل إلى الولاية القضائية لـ كل صاحب حساب ، لذلك هناك بعض ازدواج العد. تتضمن بيانات BIS أيضًا القروض ولا تغطي نفس نطاق المؤسسات المالية مثل إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لإحصاءات AEOI. ومع ذلك ، فإن البيانات الصادرة عن مكتب الضرائب الأسترالي توفر فرصة نادرة لملاحظة أين ولماذا قد يقلل بنك التسويات الدولية المستويات الحقيقية للثروة الخارجية (الشكل 4).

ماذا حدث بعد خروج بنك ليمان براذرز عن العمل في سبتمبر 2008؟

تشير إحصائيات AEOI من أستراليا إلى أن الولايات القضائية ذات المستويات المنخفضة نسبيًا من ودائع بنك التسويات الدولية لديها مستويات أعلى نسبيًا من الثروة الخارجية

عندما يقارن المرء مصدري البيانات ، فإن الاقتصادات الأصغر ذات المستويات المنخفضة من الودائع في أستراليا تميل إلى الحصول على تغطية أفضل في إحصاءات AEOI مما هي عليه في بيانات BIS. مع انخفاض نصيب الفرد من إجمالي الناتج المحلي ، تزداد نسبة ودائع AEOI إلى بنك التسويات الدولية من حوالي 1-1 إلى 10-1 ، مما يشير إلى أن الإحصاءات الرسمية قد تحجب المستويات الحقيقية للثروة التي تحتفظ بها البلدان النامية ، حتى في البلدان غير النامية. - بلد ملاذ ضريبي مثل أستراليا (الشكل 5). على النقيض من ذلك ، فإن العديد من الولايات القضائية التي يُعتقد عمومًا أنها ملاذات ضريبية لديها مستويات أقل من الودائع في إحصاءات AEOI مقارنة بتلك الموجودة في إحصاءات BIS ، مما يعكس حقيقة أن العديد من الشركات في الملاذات الضريبية هي شركات وهمية تستخدم لإخفاء المالك النهائي للأصول.

من المرجح أن يكون أصحاب الودائع المصرفية الأسترالية من البلدان النامية أقل تمثيلاً قليلاً في الإحصاءات الرسمية ، حيث يتم تمثيل بعض أصحاب الضرائب بشكل مفرط

يمكن للسلطات الضريبية في البلدان النامية أن تكسب الكثير من السعي وراء الثروة الخارجية ، لكنها مقيدة في قدرتها على المشاركة في التبادل التلقائي للمعلومات كما تم إنشاؤها. كيانات مثل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والبنك الدولي و مفتشو ضرائب بلا حدود بدأت في تقديم بعض المساعدة الفنية إلى البلدان النامية لتعجيلها.

لكن هذه الجهود ستستغرق بعض الوقت لتحريك الإبرة. إذا أردنا الحصول على بيانات حول الثروة الخارجية في أيدي البلدان التي هي في أمس الحاجة إليها ، فينبغي على منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي أن تفكر في تخفيف قيود المعاملة بالمثل من أجل التبادل التلقائي للمعلومات للبلدان التي تستوفي معايير محددة مسبقًا ، سواء تلك التي تقل عن نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي أو القائمة. على مقياس حديث للقدرة الضريبية. حتى ذلك الحين ، يمكن لمسؤولي الضرائب في البلدان النامية مطاردة الأثرياء حتى حدودهم الوطنية ، ولكن ليس أبعد من ذلك.