كيف يمكن للحوافز الضريبية أن تعزز نموًا شاملاً وأكثر إنصافًا

لعقود من الزمان ، كانت الحوافز الضريبية أداة سياسية رئيسية لتحفيز التنمية الاقتصادية وجذب الوظائف الجيدة والاحتفاظ بها. ومع ذلك ، في السنوات الأخيرة ، خضعت هذه الحوافز لتدقيق شديد من الجمهور ، مع مخاوف متزايدة على الإيرادات الضريبية المفقودة والصحة المالية للمحليات.

لكن الحوافز الضريبية يمكن أن تؤثر على النمو الاقتصادي والفرص في المدن إذا كانت تستهدف بشكل استراتيجي الأعمال التجارية والسلوكيات التجارية الصحيحة. مع تسبب جائحة COVID-19 في أزمات الميزانية للحكومات البلدية ، هناك حاجة أكبر لها لاستخدام الحوافز بفعالية بطرق تدعم النمو الشامل ، وأهداف المساواة العرقية ، والصحة المالية.

النبأ السار هو أن المدن تختبر أدوات وممارسات تقييمية جديدة تساعد في تعظيم الفوائد الاقتصادية والمالية والاجتماعية. عند استخدامهما معًا ، يمكن أن تسمح اثنتان من هذه الأدوات - بطاقات قياس الأداء التحفيزية الشاملة ومؤشرات الإنصاف - للمدن بتحديد أولويات المجالات ذات الاحتياجات العالية ، وفهم أوجه عدم المساواة القائمة ، وفي نهاية المطاف توجيه السياسات الضريبية لتحفيز أهداف استراتيجية محددة.



تتمثل الفرضية الأساسية لهذه الأدوات في أنه عندما تتعقب مدينة ما سلوكيات العمل وعدم المساواة المحددة وتقيسها ، فإنها ستكون أكثر قدرة على تحديد أهداف سياسة الحوافز الضريبية الواضحة من البداية. وبمرور الوقت ، ستكون تلك المدينة مجهزة بشكل أفضل للحكم على ما إذا كانت خيارات سياسية معينة تمكنهم من تلبية أهداف الصحة المالية والإنصاف والنمو الشامل.

استخدام بطاقات قياس أداء الحوافز الشاملة لاستهداف النمو الشامل

في رأينا ، يجب أن يكون الهدف العام للتنمية الاقتصادية هو وضع الاقتصاد المحلي على مسار نمو أعلى من خلال زيادة إنتاجية الشركات والعاملين بطرق ترفع مستويات معيشة الجميع. ولكن في فترة التوسع الاقتصادي التاريخي التي سبقت الوباء ، لم يتم تقاسم النمو بالتساوي.

كان النموذج السائد للحوافز الضريبية هو مكافأة مجموعة ضيقة من السلوكيات التجارية - وبالتحديد ، خلق وظائف جديدة ، والإبقاء على الوظائف تحت التهديد ، وخلق وظائف البناء. (لم تدخل العوامل المهمة الأخرى مثل مستويات الأجور والتوظيف المحلي ومتطلبات القدرة على تحمل التكاليف لمشاريع الإسكان سوى صيغ الحوافز في السنوات الأخيرة).

وجد بحث حديث أجراه أحدنا يدرس حوافز التنمية الاقتصادية في أربع مدن أمريكية أن الحوافز تتماشى مع بعض ، ولكن ليس كل ، المبادئ الأربعة الهامة للنمو الشامل:

  • استثمر في الأشخاص والمهارات. يمكن أن يؤدي تطوير المهارات إلى تحسين قدرات السكان ودعم العمل الهادف والأجور.
  • التركيز على الصناعات المتقدمة. يمكن للشركات في هذه الصناعات بناء ميزة نسبية محلية وتقديم الابتكار ومكاسب الأجور.
  • ربط الأماكن. العمل على مستويات متعددة لربط المجتمعات المحلية بالوظائف الإقليمية ، والإسكان ، والفرص.
  • تعزيز التجارة. يمكن أن يؤدي نمو الصادرات والتجارة مع الأسواق الأخرى إلى تعميق التخصص الصناعي الإقليمي وجلب دخل واستثمارات جديدة.

يمكن لبطاقة أداء الحوافز الشاملة أن تساعد المدن على مواءمة سياسات التنمية الاقتصادية بشكل أفضل لدفع النمو الشامل. هذه الأداة - التي طورها مؤلفو معهد بروكينغز بتأثير من قادة التنمية الاقتصادية في إنديانابوليس ، بورتلاند ، أوريغون ، وسيراكوز ، نيويورك - تساعد صانعي القرار على استهداف الحوافز بشكل أفضل لتوليد نمو شامل من خلال التركيز على أربعة مجالات من السلوكيات التجارية:

  1. خلق فرص عمل جيدة (أجور المعيشة / المزايا)
  2. تدريب المهارات وتنمية القوى العاملة
  3. الوصول إلى الوظائف والاستدامة (على سبيل المثال ، الشركات الموجودة في مواقع يسهل الوصول إليها العابر)
  4. ملكية الأعمال والحوكمة (مثل ممارسات التنوع والإنصاف والإدماج)

يمكن لمسؤولي المدينة استخدام بطاقة النتائج للنظر في خصائص وسلوكيات صاحب العمل المختلفة التي تقع في هذه المجالات الأربعة ، ومن ثم ترتيبها عبر بعدين: التأثير والتنفيذ. توضح درجة التأثير مدى مساهمة سلوكيات معينة في النمو الشامل. تحدد نتيجة التنفيذ ما إذا كان بإمكان حكومات المدينة والشركاء المحليين تتبع أو دعم سلوك عمل معين.

رسم بياني 1

يمكن لمتلقي دكا الحصول على الرفاهية

من الناحية المثالية ، تحفز المدن سلوكيات العمل التي يمكن تعيينها في الربع الأيمن العلوي - مما يعني أنها مؤثرة وقابلة للتنفيذ. بينما تحتاج بطاقة قياس الأداء إلى تقديم خط أساس ذي صلة على نطاق واسع بسلوكيات وخصائص صاحب العمل ، إلا أنه يمكن ويجب أن تكون مصممة وفقًا للظروف الاقتصادية والمؤسسية المحلية للمدينة.

بطاقة الأداء في العمل: إنديانابوليس

استخدمت حفنة من المدن بطاقة قياس أداء الحوافز الشاملة لتوجيه الحوافز الضريبية بطرق تدعم نموًا شاملاً وأكثر إنصافًا. ركزت جهود مدينة إنديانابوليس لدفع هذا النمو من خلال الحوافز الضريبية على الصناعات التي تتيح الفرصة. قال ماكنزي هيجينز ، مستشار السياسة لعمدة المدينة ، إن هذه الصناعات في وسط إنديانا يمكنها تنمية الاقتصاد وخلق وظائف جيدة لا تتطلب درجة البكالوريوس.

وفقًا لهيجينز ، كانت الخطوة الحاسمة الأولى نحو تعديل سياسات الحوافز في إنديانابوليس هي مواءمة قادة المدينة وفريق التنمية الاقتصادية (الذي يتعامل مع المعاملات) على أهداف واسعة وكيفية قياس النجاح. لقد حددوا أولويات السياسة الجماعية ، بما في ذلك: تنمية الاقتصاد ، ومساعدة المناطق الجغرافية المتعثرة ، وتحسين الوصول إلى الوظائف من خلال التدريب والعبور ورعاية الأطفال.

ثم أنشأت المدينة بطاقة أداء لتقييم قيمة مشاريع التنمية الاقتصادية. حددت خطًا أساسيًا للأجور المستدام للأسرة لأغراض تسجيل النقاط: فقط الوظائف التي تدفع ما لا يقل عن 18 دولارًا في الساعة مع مزايا الرعاية الصحية سيتم أخذها في الاعتبار في بطاقة النتائج. قامت بطاقة الأداء ، التي تدعم صنع سياسة التخفيض الضريبي ، بتقييم المعايير التي تضمنت خلق الوظائف ، وموقع العمل ، وصناعة الشركة.

تطلب إنديانابوليس أيضًا من الشركات استثمار 5٪ من مدخراتها الضريبية إما في النقل أو تدريب القوى العاملة أو دعم رعاية الأطفال للموظفين. قال هيغينز إن هذه كانت ثلاثة عناصر تم تحديدها في مجتمعنا على أنها حواجز أمام التوظيف.

فيما يتعلق بإزالة هذه الحواجز من خلال الحوافز المستهدفة ، أشار هيغينز إلى درس رئيسي يجب أن يتذكره قادة المدينة. وقالت إن ضمان أن لدينا النظام البيئي المناسب للشركاء للمساعدة في تسهيل التدريب والعبور واستثمارات رعاية الأطفال أمر بالغ الأهمية. على سبيل المثال ، إذا أرادت شركة ما تخصيص 5٪ من مدخراتها لتدريب القوى العاملة ، فإن المدينة تربط الشركة بمزود تدريب متخصص للمساعدة في تنمية المواهب.

وأشار هيغينز إلى أن هذا النوع من الشراكة كان أساسياً للقدرة على تنفيذ هذا النهج على أرض الواقع.

تحسين الصحة المالية من خلال حوافز ضريبية أكثر ذكاءً

إلى جانب دعم النمو الشامل ، يمكن لحوافز التنمية الاقتصادية أن تعزز قدرة الحكومات المحلية على تخطيط وإدارة ودفع تكاليف الخدمات والاستثمارات العامة الهامة. على سبيل المثال ، نظمت اتفاقية Providence، R.I. اتفاقيات تثبيت ضريبة الممتلكات مع الشركات بطريقة ساهمت في الجهود الأوسع للمدينة لتعزيز صحتها المالية.

قال لورانس مانشيني ، كبير المسؤولين الماليين في بروفيدنس ، لقد استخدمنا الاتفاقيات لتوسيع القوائم الضريبية للمدينة من خلال تحفيز التطوير الجديد ، ليس فقط في وسط المدينة ولكن في الأحياء أيضًا. لقد سمح لنا بتحقيق الاستقرار وتوسيع السجل الضريبي للمدينة. لقد مضى سبع سنوات دون تغيير معدل الضريبة.

يمكن للحوافز المهيكلة مع الاهتمام الموجه للصحة المالية أن تعزز مستوى تمويل النفقات الرأسمالية. يمكن أن يوفر هذا التمويل المتزايد موارد قيمة متعددة السنوات للبنية التحتية الحيوية ، مما يساعد على تسهيل طويل الأجل ضغوط الميزانية تواجه العديد من المحليات.

نمو الإيرادات من المصادر الذاتية هو فائدة أخرى محتملة للصحة المالية. أنه وثق بشكل جيد عندما يتم تنظيم الحوافز لتمكين منطقة ما من تحصيل ضرائب الملكية الجزئية أو الكاملة من الشركات التي كانت ستوجد لولا ذلك في مكان آخر ، يمكن أن تنمو هذه الفئة المهمة من الإيرادات. يعد توسيع الإيرادات الضريبية الخاصة بالمصدر جزءًا لا يتجزأ من السلطات القضائية ذات الموارد المحدودة ؛ يمكن أن تؤدي الحوافز الضريبية المهيكلة لفترة متعددة السنوات إلى نتائج مفيدة بشكل خاص. من أجل التتبع الكامل للآثار الصحية المالية للحوافز الاقتصادية ، يجب أن تتبنى المحليات سياسة قوية مجلس معايير المحاسبة الحكومية 77 إطار القياس في بياناتهم المالية.

رسم خرائط لمشهد العدالة في المدن باستخدام مؤشرات الأسهم

بينما تتطلع المدن إلى تطوير سياسات الحوافز بطرق تحفز تنمية اقتصادية أكثر إنصافًا ، فإن التحدي المشترك هو عدم اليقين بشأن الاحتياجات والاتجاهات. بدون بيانات تنشئ فهمًا أساسيًا لمشهد العدالة الفريد في المدينة ، يكون التفكير في النتائج التي يجب أن تركز عليها الحوافز أمرًا صعبًا.

هذه تضاريس معقدة - و مؤشرات الأسهم يمكن أن تساعد في تعيينها. هذه الأداة المرنة ، التي طورتها جامعة مدينة نيويورك معهد الدولة والحكم المحلي بالشراكة مع مدينة نيويورك ، يقيس حالة حقوق الملكية الحالية للمدينة وكيف تتغير بمرور الوقت عبر نطاقات ومجموعات متعددة. تساعد مؤشرات الأسهم المدن على القيام بثلاثة أشياء:

  • تحديد وتتبع الفوارق في النتائج التي يواجهها أولئك الذين يُرجح تعرضهم لعدم المساواة ، وتتبعهم بمرور الوقت.
  • دعم صنع القرار القائم على البيانات حول تخصيص الموارد وتطوير السياسات.
  • زيادة الشفافية والمساءلة وإعطاء المجتمعات أدوات للمشاركة في النجاحات والدعوة للتغيير.

بالاعتماد على البيانات العامة من المصادر الفيدرالية والمحلية وكذلك البيانات الإدارية من الوكالات والمنظمات المحلية ، طورت المدن في جميع أنحاء البلاد مؤشرات مخصصة للإنصاف مصممة وفقًا لأولوياتها المحددة. بيتسبرغ ، على سبيل المثال ، ركزت على التعليم ، وتنمية القوى العاملة ، وريادة الأعمال ، من بين مجالات أخرى. كما هو موضح في الرسم البياني أدناه ، تتبع مسؤولو المدينة مؤشرات متعددة داخل كل منطقة.

Fig2

باستخدام هذه البيانات الدقيقة التي تكشف عن جوانب عدم المساواة الكبيرة ، يمكن لفريق التنمية الاقتصادية للمدينة أن يربط بشكل استباقي سياسات الحوافز بالاحتياجات الملحة. عندما تطرق الشركات باب المدينة لطلب حوافز ضريبية ، يمكن للمسؤولين الاستجابة باستخدام إطار عمل إستراتيجي يعتمد على البيانات والذي يضع الأموال في العمل حيث تشتد الحاجة إليها.

من خلال استخدام مؤشرات الأسهم ، تمكنا من تنفيذ عملية مستنيرة بالبيانات ، كما قال ماجستيك لين ، كبير مسؤولي الأسهم ونائب رئيس الموظفين لرئيس بلدية بيتسبرغ. كانت إحدى الطرق التي استخدمت بها المدينة المؤشرات هي معالجة تحديات أحياء معينة. على سبيل المثال ، تم تحديد احتياجات الإسكان المرتفعة في منطقة هيل التي تسكنها أغلبية أفريقية أمريكية ، لذلك كان من الضروري استخدام جزء من التخفيضات الضريبية المتعلقة بمشروع ما لاستخدامه في هذا المجتمع.

قال لين إن البيانات أعطتنا نهجًا أكثر مبسطًا لمعرفة ما هي أكبر مشكلة في الأسهم في حي معين.

يستغرق تطوير وتنفيذ أدوات وممارسات جديدة قائمة على البيانات وقتًا وجهدًا. لكن الآثار كبيرة. يمكن تصميم سياسات وبرامج الحوافز الضريبية بشكل أفضل حول الأهداف القائمة على الإنصاف وإرشاد الخيارات المالية. يمكن تحميل الشركات المسؤولية عن أهداف محددة تغير استثماراتها بشكل هادف. وهذا بدوره يزيد من احتمالية أن تحفز الحوافز التنمية الاقتصادية التي لم تكن لتحدث لولا ذلك - النمو الشامل الذي يعزز الصحة المالية للمدن ونتائج الإنصاف.