ضريبة لتمويل أهداف التنمية المستدامة ، ولكن ليس لتقويضها

سيجتمع هذا الأسبوع أكثر من 170 من صانعي السياسات والمسؤولين الحكوميين وأعضاء الأوساط الأكاديمية والمجتمع المدني والمنظمات الدولية في برلين لمناقشة مستقبل مبادرة الضرائب في أديس (ATI). الهدف الشامل من ATI هو تحسين تعبئة الإيرادات المحلية (DRM) من أجل تمويل أهداف التنمية المستدامة (أهداف التنمية المستدامة). انضم أكثر من 55 دولة ومنظمة إقليمية ودولية ATI ، التي تلزم المانحين بمضاعفة مساعدتهم الجماعية لإدارة مخاطر الكوارث ، والبلدان النامية لتكثيف جهود تحصيل الضرائب ، وجميع الأعضاء لضمان اتساق السياسات من أجل التنمية. ومع ذلك ، غائب بشكل ملحوظ من مراقبة التقدم في ATI هي قضية الإنصاف. في الواقع ، وجد تحليل منظمة أوكسفام أن 7 في المائة فقط من دعم إدارة مخاطر الكوارث الذي أبلغ عنه مانحو ATI في عام 2017 احتوى على أهداف واضحة تتعلق بالإنصاف أو الإنصاف في أنظمة الإيرادات.

أهمية الإنصاف

إذا كان الهدف الأساسي لمشروعات وإصلاحات إدارة مخاطر الكوارث هو ببساطة جمع المزيد من الإيرادات ، فقد يكون لذلك عواقب سلبية على جهود التنمية. على سبيل المثال ، يمكن تحقيق أهداف الإيرادات (مثل تحصيل 15٪ من إجمالي الناتج المحلي كضرائب) الحوافز الضارة لجمعها حيثما كان ذلك ممكنًا - والذي يمكن أن يضر أولئك الذين ليس لديهم سلطة سياسية مثل الفقراء أو النساء أكثر من غيرهم. أنظمة الضرائب والتحويلات في البلدان المنخفضة والمتوسطة الدخل ، بشكل عام ، أقل فاعلية بكثير من تلك الموجودة في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في الحد من الفقر وعدم المساواة . في الواقع ، البحث الذي أجراه معهد CEQ يظهر أنه في 16 من أصل 29 دولة تم تحليلها ، ضرائب وتحويلات مباشرة إلى الفقراء في الواقع أدى إلى زيادة فقر الدخل . وبالطبع ، يعكس جزء من هذا النمط عدم كفاية الإنفاق الاجتماعي ، لكنه يعكس أيضًا الحاجة إلى تركيز أكبر على انعكاسات الإنصاف للإصلاحات الضريبية.

هل دونالد ترامب ديمقراطي أم جمهوري

المجالات ذات الأولوية لزيادة الإنصاف في إدارة الحقوق الرقمية

بالنظر إلى أن الضرائب المفروضة على الاستهلاك في البلدان المنخفضة والمتوسطة الدخل تشكل حاليًا أكثر من 60 في المائة من الإيرادات ، فهناك مجال كبير لجعل الأنظمة الضريبية أكثر إنصافًا على المستوى الوطني. نقترح أربعة مجالات ذات أولوية للإصلاح:



  1. تعزيز الضرائب على الدخل والثروة: تجمع دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حوالي 10 في المائة من إجمالي الناتج المحلي كضرائب على الدخل الشخصي ، بينما تجمع البلدان غير الأعضاء في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي أكثر بقليل من 2 في المائة من إجمالي الناتج المحلي في المتوسط. هناك الكثير الذي يمكن للبلدان النامية القيام به لتحسين ضرائب الدخل المهني ، وزيادة تدريجية جداول ضريبة الدخل ، والميراث الضريبي ، ومكاسب رأس المال. عندما يتعلق الأمر بالثروة ، فإنها تظل إلى حد كبير غير مضغوط على الرغم من الارتفاع الكبير في الأفراد أصحاب الثروات الفائقة (خاصة في البلدان النامية). كمية متزايدة من ذلك تتركز الثروة في العقارات ، ومع ذلك فإن تحصيل الضرائب العقارية منخفض بالمثل. تجمع البلدان غير الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في المتوسط ​​0.5 في المائة فقط من الناتج المحلي الإجمالي من الضرائب العقارية (مقارنة بنسبة 2-3 في المائة في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي). إذا تمكنت البلدان المنخفضة والمتوسطة الدخل كمجموعة من الوصول إلى 1.5 في المائة ، فسيكون هذا معادلاً لـ 28.9 مليار دولار إضافية في الخزينة الحكومية سنويًا: أكثر من إجمالي المساعدات التي قدمتها كندا وفرنسا وهولندا والنرويج والسويد في عام 2017.
  2. ترشيد استخدام الحوافز الضريبية: يمكن أن تلعب الحوافز الضريبية لجذب الاستثمار دورًا مشروعًا في السياسة الاقتصادية. لسوء الحظ، تشير الدراسات أن الحوافز الضريبية في البلدان النامية لا تزال تتسم في كثير من الأحيان بالسلطة التقديرية المفرطة وضعف المراقبة وقلة الشفافية. والنتيجة هي انخفاض الإيرادات وقليل من الاستثمار الجديد - في الواقع ، صدقة للشركات والمصالح الثرية. هناك حاجة إلى حوكمة أكثر شفافية وخاضعة للمساءلة للحوافز الضريبية.
  3. تخفيف عبء ضرائب الاستهلاك والضرائب غير الرسمية والمضايقة على الفقراء: بينما يفترض الكثيرون أن الفقراء لا يدفعون الكثير من الضرائب في البلدان منخفضة الدخل ، فإنهم في الواقع يتحملون عبئًا ماليًا ثقيلًا بسبب مجموعة واسعة من ضرائب الاستهلاك والضرائب غير الرسمية ، والضرائب والجبايات المحلية الصغيرة ، ورسوم المستخدم الرسمية وغير الرسمية للوصول الضروري. خدمات. في البلدان المنخفضة والمتوسطة الدخل ، تجعل ضرائب الاستهلاك نسبة كبيرة من الفقراء أفقر مما كانوا عليه قبل الضرائب والتحويلات. ما لم يتم تعويض الفقراء بشكل كافٍ بالتحويلات ، فقد يكون من الضروري تقديم إعفاءات للمواد الغذائية الأساسية وغيرها من السلع الأساسية. دراسات من سيرا ليون و ال جمهورية الكونغو الديمقراطية تشير إلى أن إجمالي الأعباء الرسمية وغير الرسمية للضرائب المباشرة والجبايات ورسوم المستخدم تشكل ما يصل إلى 10-20 في المائة من دخل الأسر الفقيرة. يجب إعطاء أولوية أكبر للحد من هذه الأعباء.
  4. تعزيز مشاركة أصحاب المصلحة في المساءلة : منظمات المجتمع المدني والمؤسسات الأكاديمية وجماعات حقوق المرأة والصحفيين لديها أ دور حاسم للعب في المراقبة والضغط من أجل زيادة العدالة في النظم الضريبية ، والتعبير عن مخاوف المستضعفين ، والدعوة إلى ترجمة الإيرادات الضريبية إلى منافع عامة. ومع ذلك ، في عام 2017 ، 7٪ فقط من مساعدات إدارة مخاطر الكوارث ( أبلغ إلى ATI) دعم هذه الجهات الفاعلة.

هناك حاجة أيضًا إلى إجراءات موازية على المستوى العالمي لجعل الالتزام الثالث لـ ATI بتماسك السياسة حقيقة واقعة:

  1. إصلاح النظام الضريبي الدولي: بينما ال خطة عمل BEPS كانت خطوة أولى مفيدة في محاولة مكافحة التهرب الضريبي العدواني ، فهذا لا يكفي. لا تزال البلدان منخفضة الدخل تعاني من الحرمان من المعاهدات الضريبية التقييدية وغالبًا ما يكون لها صوت ضئيل في القرارات العالمية التي تؤثر على حقوقها الضريبية. يجب منح جميع البلدان الفرصة لرفع صوتها في مفاوضات BEPS 2.0 ، حتى لو لم تكن أعضاء في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي الإطار الشامل —وضع يتعلق بنصف البلدان الشريكة في ATI. وفي الوقت نفسه ، لا تزال القواعد الدولية القائمة صعبة التنفيذ في البلدان ذات الدخل المنخفض ، والتي تعتمد بشكل كبير على عائدات ضرائب الشركات أكثر من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. هناك حاجة إلى دفع مستمر من أجل الحقوق والأولويات الضريبية للبلدان النامية ، بما في ذلك النهج المبسطة للإنفاذ.
  2. زيادة التعاون في معالجة التهرب الضريبي الخارجي والتهرب من قبل الأثرياء: من المتوقع ان يمتلك الأفارقة 500 مليار دولار من الثروة المالية وحدها في الخارج ، مما يؤدي إلى خسارة الحكومات حوالي 15 مليار دولار سنويًا من الضرائب غير المسددة. يجب إحراز تقدم لإشراك البلدان النامية بشكل فعال في عمليات التبادل التلقائي للمعلومات وضمان التعاون الفعال في حالات التهرب الضريبي ، مع تعزيز القواعد المتعلقة بالملكية المفيدة.
  3. استمرار الدعم الخارجي: في البلدان منخفضة الدخل ، حتى التحسينات الأكثر جوهرية في إدارة مخاطر الكوارث لن تولد إيرادات كافية لتمويل الحماية الاجتماعية الكافية وأرضيات التنمية البشرية. لذلك سيظل الدعم الخارجي ، مثل المساعدات ، ذا أهمية حاسمة في السعي لتحقيق العدالة على المستوى العالمي.

إعطاء الأولوية للمساواة في جدول أعمال ATI

موضوع مؤتمر هذا الأسبوع هو نحو خارطة طريق لـ ATI لما بعد 2020 . عند رسم خارطة الطريق هذه ، ندعو أعضاء ATI إلى التركيز بشكل أكثر وضوحًا على الإنصاف والشمول. جنبًا إلى جنب مع الأولويات الموضحة أعلاه ، نقترح أن يقوم أعضاء ATI بما يلي:

  1. اعتماد مؤشرات محددة على تكوين الإيرادات في مراقبة التقدم المحرز في الالتزام 2 ، من أجل إعطاء الأولوية ليس فقط لتحصيل المزيد من الإيرادات ، ولكن من مصادر أكثر تقدمية ، مثل الضرائب المباشرة على الدخل والممتلكات ، بدلاً من الضرائب غير المباشرة على الاستهلاك.
  2. تقييم بانتظام ، تحت الالتزام 3 والتداعيات الضريبية والتأثير التوزيعي لإصلاحات السياسة الضريبية . يجب على الدول المانحة في ATI إجراء تحليلات للتأثيرات الضريبية للتأكد من أن القواعد والممارسات الضريبية للشركات والمعاهدات الضريبية الخاصة بها لا تقوض دعم إدارة الحقوق الرقمية. يجب على البلدان الشريكة في ATI إجراء تقييمات الأثر التوزيعي من أجل ضمان ألا يكون الدافع وراء المزيد من الإيرادات على حساب تحقيق أهداف التنمية المستدامة ، لا سيما فيما يتعلق بعدم المساواة والفقر.
  3. تقديم التزام جماعي لزيادة الشفافية الضريبية. يجب على جميع أعضاء ATI الحكوميين الالتزام بالشفافية بشأن البيانات المتعلقة بتحصيل الضرائب ، وقرارات السياسة الضريبية ، والممارسات الإدارية ، ومقدار الإيرادات المحصلة من كل نوع من أنواع المصادر. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على جميع أعضاء ATI الالتزام بتشجيع وتسهيل مشاركة أصحاب المصلحة المعنيين ، ودعم التمثيل الفعال للبلدان النامية في منتديات صنع السياسات الدولية.